Lecture et interprétation des états financiers

21 heures (7 cours)

Cette formation s’adresse aux propriétaires gestionnaires d’une petite entreprise, aux travailleurs autonomes ainsi qu’aux participants ayant des notions de base en comptabilité et qui souhaitent parfaire leurs habiletés en comptabilité. 

Lire et interpréter des états financiers pour mieux orienter son processus de décision.  

Le cours comprend des exposés, des exercices et applications réalisées à distance à l’aide de la plateforme Teams. 

1. Qu’est-ce qu’un état financier ? 

• Composition d’un jeu complet d’états financiers  
• Différents types de rapports financiers en entreprise 
• Intrants des états financiers  
  • Rappels de notions de base en comptabilité (balance de vérification, structure de la charte de compte, débit/crédit) 
  • Liens entre les différents états financiers 

2. Notions sur les principaux postes à l’état des résultats et l’état des bénéfices non répartis 

• Postes courants et présentation (sous-totaux habituels, renseignements complémentaires) 
• Différence entre l’entreprise de service, l’entreprise commerciale et l’entreprise manufacturière (coût des marchandises vendues, état des coûts de fabrication, frais d’exploitation) 
• Comprendre les différents types de coûts et leur variabilité et observer la présentation aux états financiers 
• Conciliation du bénéfice comptable et du bénéfice fiscal (imposable) 

3. Notions sur les principaux postes de bilan  

• Classement par catégorie (actifs, passifs, capitaux propres) 
• Classement temporel (court terme, long terme) 
• Principaux postes du bilan 

4. Intégration : impact des opérations commerciales sur le bilan, les résultats, les bénéfices non répartis et le flux de trésorerie 

• Opérations régulières : ventes, achats, frais d’exploitation 
• Radiation de mauvaises créances et provision pour mauvaises créances 
• Acquisition d’immobilisations 
• Obtention d’un nouveau financement 
• Placement 
• Avances/dû à l’actionnaire 
• Impôts 
• Régularisations (frais payés d’avance, frais courus, salaires courus, amortissement, etc.) 

5. Notion sur le flux de trésorerie  

• Interpréter l’état des flux de trésorerie 
• Différence entre le bénéfice et le compte bancaire : comprendre la comptabilité d’exercice 

6. La fiabilité des états financiers 

• Les rapports accompagnant les états financiers (avis au lecteur, mission d’examen, audit) et les éléments déterminant le choix du rapport (exigences contractuelles, utilisateurs, etc.) 
• Notion de contrôle interne : comprendre les sources des anomalies et les repérer  

7. Analyse et interprétation des principaux indicateurs de performance  

• Type d’analyse financière (analyse verticale, analyse horizontale) 
• Analyse des ratios 
  • Ratios de rentabilité (marge brute, marge nette) 
  • Ratios de structure financière 
  • Ratios d’activité/gestion 
  • Ratios de liquidité/solvabilité 

8. Principaux enjeux de liquidité et impact sur les états financiers 

• Salaire vs bonis vs dividendes 
• Capitalisation vs location vs location-acquisition 
• Financement vs apport de capitaux 

1. Connaissances de base d’Excel (formules de somme, différence, faire un tableau, etc.)